LATIHAN SOAL COST & BENEFIT APPROACH

Perusahaan telah menjalankan syarat penjualan 3/10 n 30 dengan omzet Rp48 juta dimana sebanyak 30% pelanggan yang mengambil diskon. Biaya pengelolaan piutang terdiri atas: Biaya tagih 1%, Bad Debt 2,5%, Bunga Modal Kerja 12%.

Manajemen sedang mempertimbangkan untuk memodifikasi syarat penjualan menjadi 2/20 n 60 dimana diperkirakan pelanggan yang mengambil diskon sebanyak 25% dan bad debt turun 0,5%

Anda diminta melakukan analisis kelayakan rencana tersebut dimana diketahui bahwa: 

1. Profit marginnya sebesar 25%
2. Fixed cost dalam HPP sebesar 20%

 

Penyelesaian

3/10 n 30

Costs:

Biaya tagih          = 1% x (70% x Rp48.000.000)       = Rp   336.000

Bad Debt             = 2,5% x Rp48.000.000                    = Rp1.200.000

B.M.Kerja            =12% x Rp1.920.000                        = Rp 230.400

Biaya Diskon       = 3% x (30% x Rp48.000.000)       = Rp   432.000

 

            Jumlah Hari dalam setahun                              360

TOP = ------------------------------------------= -------------------------------- = 15 kali

                  Rata2 Periode Pelunasan            (0,3 x 10) + (0,7 x 30)

 

 % HPP x Penjualan Kredit            75% x Rp48juta

Rata2 Piutang = -------------------------------------- = ---------------------- = Rp2.400.000

                TOP                                                        15

Tambahan Modal Kerja = % VC dari HPP x Rata2 Piutang

                                                = 80% x Rp2.400.000 = Rp1.920.000

Biaya Modal Kerja = % Bunga Pinjaman x Tambahan Modal Kerja

                                     = 12% x Rp1.920.000 = Rp230.400

 

2/20 n 60

Costs:

Biaya tagih          = 1% x (75% x Rp48.000.000)       = Rp   360.000

Bad Debt             = 2% x Rp48.000.000                       = Rp   960.000

B.M.Kerja            = 12% x Rp4.000.000                       = Rp480.000

Biaya Diskon       = 2% x (25% x Rp48.000.000)       = Rp   240.000

 

            Jumlah Hari dalam setahun                              360

TOP = ------------------------------------------= -------------------------------- = 7 kali

                  Rata2 Periode Pelunasan            (0,25 x 20) + (0,75 x 60)

 

 % HPP x Penjualan Kredit            75% x Rp48juta

Rata2 Piutang = -------------------------------------- = ---------------------- = Rp5.000.000

                TOP                                                        7

Tambahan Modal Kerja = % VC dari HPP x Rata2 Piutang

                                                = 80% x Rp5.000.000 = Rp4.000.000

 

Biaya Modal Kerja = % Bunga Pinjaman x Tambahan Modal Kerja

                                     = 12% x Rp4.000.000 = Rp480.000

Kesimpulan

Jenis Biaya	3/10 n 30	2/20 n 60
Biaya Tagih	Rp   336.000	Rp    360.000	Biaya Naik
Bad Debt	Rp 1.200.000	Rp    960.000	Biaya Turun
B. Modal Kerja	Rp    230.400	Rp    480.000	Biaya Naik
Biaya Diskon	Rp    432.000	Rp    240.000	Biaya Turun

 

Benefit:

Bad Debt Turun                = 0,5% x Rp48.000.000                                    = Rp240.000

Biaya Diskon Turun          = Rp432.000 – Rp240.000                              = Rp192.000

                                                                                                                   = Rp432.000

Costs:

Biaya Tagih Naik                = 1% x (5% x Rp48.000.000)                      = (Rp24.000)

B.Modal Kerja                   = 12% x (Rp4.000.000-Rp1.920.000)          = (Rp249.600)

                                  Benefit Net                                                            =   Rp158.400     

Rekomendasi:

Rencana memodifikasi syarat penjualan dari 3/10 n 30 menjadi 2/20 n 60 layak dilaksanakan karena menghasilkan benefit sebesar Rp158.400