CONTOH SOAL SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA (PART 1)

I. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok

Nama Perusahaan    : Bengkel “SALIM SEJAHTERA”

Alamat                     : Jl. Sidomampir No 18 Semarang

No. Telepon             : (027) 02121324

No. Faksimili           : (027) 02121324

E-mail address        : salimsejahtera@bengkel.com

Bengkel “SALIM SEJAHTERA” adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam jasa reparasi mobil. Perusahaan dijalankan oleh Tuan Salim sebagai pemilik dibantu oleh lima orang pegawai.

B. Kebijakan Akuntansi

Bengkel “SALIM SEJAHTERA” mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :

a. Umum

- Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.

- Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan.

- Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.

- Dipergunakan General Journal untuk mencatat transaksi.

- Mata uang menggunakan Rupiah

b. Pengeluaran Kas

- Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.

- Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (fluctuation fund method).

- Pengisian kembali dana kas kecil dicatat setiap akhir periode akuntansi.

c. Penerimaan Kas

- Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.

- Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Rakyat Indonesia Kantor Cabang Tembalang Semarang

d. Penyusutan Aktiva Tetap.

- Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.

- Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.

II. DAFTAR AKUN

NOMOR	NAMA AKUN	FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:
Current Assets :
1-1100	Cash in Bank	kas di bank
1-1200	Petty Cash	kas kecil
1-1300	Accounts Receivable	piutang dagang
1-1400	Allowance of Doubtful Debt	penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500	Workshop Supplies	Perlengkapan bengkel
1-1600	Office Supplies	perlengkapan kantor
1-1700	Prepaid Insurance	Asuransi dibayar dimuka
1-1800	Prepaid Rent	Sewa dibayar dimuka
Fixed Assets :
1-2100	Equipment at Cost	Peralatan
1-2110	Accum depreciation equipment	akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :
2-1100	Accounts Payable	hutang dagang
2-1200	Accrued Expense	hutang biaya
Long Term Liabilities :
2-2100	Bank BRI Loan	hutang jangka panjang
Equity :
3-1100	Salim Capital	modal pemilik
3-1200	Salim Drawing	pengambilan pribadi pemilik
3-1300	Income Summary	Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100	Fees Incomes	Pendapatan Jasa
Operating Expenses :
6-1000	Advertising Expenses	beban iklan
6-1100	Telephone, Water, and Electricity Expenses	beban telepon, air, dan listrik
6-1200	Office Supplies Expenses	beban perlengkapan kantor
6-1300	Doubtful Debts Expenses	beban penyisihan kerugian piutang
6-1400	Depreciation expenses	beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6-1500	Insurance expense	beban asuransi
6-1600	Rent Expense	beban sewa bengkel
6-1700	Wages & Salaries	beban upah dan gaji
6-1800	Other Operating Expenses	beban-beban operasi lainnya
Other Revenues and Gains :
7-1100	Interest Revenue	pendapatan bunga
Other Expenses and Losses :
8-1100	Interest Expense	beban bunga
8-1200	Bank Service Charge	beban administrasi bank

 

III. NERACA SALDO PER 30 NOVEMBER 2018

BENGKEL “SALIM SEJAHTERA”

TRIAL BALANCE

Per November 30, 2018

NO AKUN	NAMA AKUN	SALDO
		DEBET	KREDIT
1-1100	Cash in Bank	Rp50.800.000
1-1200	Petty Cash	Rp3.700.000
1-1300	Accounts Receivable	Rp5.800.000
1-1400	Allowance of Doubtful Debt		Rp800.000
1-1500	Workshop Supplies
1-1600	Office Supplies	Rp8.800.000
1-1700	Prepaid Insurance	Rp7.500.000
1-1800	Prepaid Rent
1-2100	Equipment at Cost	Rp12.000.000
1-2110	Accum depreciation equipment		Rp6.500.000
2-1100	Accounts Payable		Rp5.000.000
2-1200	Accrued Expense		Rp8.200.000
2-2100	Bank BRI Loan		Rp10.000.000
3-1100	Salim Capital		Rp50.000.000
3-1200	Salim Drawing	Rp12.500.000
3-1300	Income Summary
4-1100	Fees Incomes		Rp78.500.000
6-1000	Advertising Expenses	Rp4.400.000
6-1100	Telephone, Water, and Electricity Expenses	Rp12.900.000
6-1200	Office Supplies Expenses	Rp4.950.000
6-1300	Doubtful Debts Expenses	Rp1.500.000
6-1400	Depreciation expenses	Rp6.500.000
6-1500	Insurance expense	Rp3.500.000
6-1600	Rent Expense	Rp4.500.000
6-1700	Wages & Salaries	Rp20.100.000
6-1800	Other Operating Expenses	Rp950.000
7-1100	Interest Revenue		Rp3.800.000
8-1100	Interest Expense	Rp1.800.000
8-1200	Bank Service Charge	Rp600.000
		Rp162.800.000	Rp162.800.000

 

IV. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer

No	Nama Customer	Alamat	Telepon
C001	Nn. Alfina	Jl. Perintis Kemerdekaan, Semarang	(024) 331122
C002	Nn. Inggit	Jl. Prasojo No 17 Klaten	(027) 445566
C003	SMP Malihah	Jl. Ir Soekarno No. 33 Kendal	(027) 998877

Daftar Supplier

No	Nama Supplier	Alamat	Telepon
S001	PT Nugroho Berdikari	Boyolali	(027) 665544
S002	PT Resti Pertiwi	Salatiga	(027) 558776
S003	PT Lulu Jaya	Banjarnegara	(027) 123567

V. SALDO PIUTANG USAHA

Nama	No Faktur	Tanggal	Jumlah
Nn. Alfina	FJ 11/25	25/11/2018	Rp 3.000.000,00
Nn. Inggit	FJ 11/18	18/11/2018	Rp 2.800.000,00
Jumlah			Rp 5.800.000,00

VI. SALDO UTANG USAHA

Nama	No Faktur	Tanggal	Jumlah
PT. Resti Pertiwi	RP 123465	23/11/2018	Rp 2.500.000,00
PT Lulu Jaya	LJ 1289	20/11/2018	Rp 2.500.000,00
Jumlah			Rp 5.000.000,00