Advertisement

CONTOH SOAL MATA PELAJARAN ADMINISTRASI PAJAK (PPH PASAL 25)

Imam Aldi Nugroho Desember 18, 2018

Hallo gaes, kali ini saya memposting contoh soal mata pelajaran Administrasi Pajak tentang Pajak Penghasilan (PPh) pasal 25 beserta jawabannya. Langsung saja yukk!!!!
 

ADMINISTRASI PAJAK
BANK SOAL PPH PASAL 25

I.         Berilah tanda silang (x) pada huruf a, b, c, d, atau e di depan jawaban yang benar !
1.      Untuk meringankan beban Wajib Pajak dalam melunasi pajak yang terutang dalam satu tahun pajak, maka pembayaran PPh pasal 25 dilakukan secara ..
a.         Kontan
b.         Kredit
c.         Memakai uang muka
d.        Tunai
e.         Angsuran
2.      Berikut ini yang merupakan dasar hukum dari perhitungan besarnya angsuran PPh pasal 25 adalah ...
a.       UU Pajak Penghasilan No. 36 tahun 2008
b.      UU Pajak Penghasilan No. 10 tahun 1983
c.       Keputusan Dirjen pajak No. KEP-337/PJ/2001
d.      UU No. 21 tahun 2016
e.       Pasal 21 ayat (6) UU Pajak Penghasilan No. 15 tahun 2002
3.      Berikut ini yang bukan merupakan objek PPh pasal 25 adalah ...
a.         PPh pasal 17
b.         PPh pasal 22
c.         PPh pasal 23
d.        PPh pasal 24
e.         Penghasilan laba BUT
4.      Laba BUT di suatu negara merupakan laba yang diperoleh dari kegiatannya di negara tersebut disebut ...
a.     Attribution Rule
b.    Force of Attraction Rule
c.     Effectively Connected Rule
d.    Attribution of Attraction Rule
e.     Force Connected Rule
5.      Penghasilan seperti yang ada pada pasal 26 UU PPH (dividen, bunga, royalti dll) yang diterima atau diperoleh kantor pusatnya disebut ...
a.       Attribution Rule
b.      Force of Attraction Rule
c.       Effectively Connected Rule
d.      Attribution of Attraction Rule
e.       Force Connected Rule
6.      Sistem pemungutan pajak yang digunakan pada pemungutan PPH pasal 25 adalah ...
a.       Official assessment system
b.      Withholding assessment system
c.       Withholding Tax System
d.      Self assessment system
e.       Fictive Assestment System
7.      Berikut ini yang merupakan penghitungan tarif pajak bagi WPOP pengusaha tertentu adalah ...
a.     Penghasilan Kena Pajak (PKP) x Tarif PPh 17 ayat (1) huruf a UU PPh (12 bulan).
b.    Penghasilan Kena Pajak (PKP) x Tarif PPh 21 ayat (1) huruf a UU PPh (12 bulan).
c.     Penghasilan Kena Pajak (PKP) x Tarif PPh 25 ayat (1) huruf a UU PPh (1 tahun).
d.    0.75% x omzet bulanan tiap masing-masing tempat usaha.
e.     5% x omzet bulanan tiap masing-masing tempat usaha.
8.      WPOP yang melakukan usaha penjualan barang disebut dengan ...
a.     WPOP dalam negeri
b.    WPOP pengusaha tertentu
c.     WPOP selain pengusaha tertentu
d.    WPOP luar negeri
e.     WPOP selain di dalam dan luar negeri
9.      Apabila Wajib Pajak terlambat membayar pajak PPh pasal 25, maka WP akan dikenai bunga sebesar ... per bulan
a.       1%
b.      2%
c.       3%
d.      4%
e.       5%
10.  Aplikasi yang digunakan untuk menghitung, menyetor, dan melaporkan pajak yang menyediakan kemudahan dalam membuat laporan PPN, PPh pasal 23, dan PPh pasal 21 yang dibutuhkan sebelum membuat laporan PPh pasal 25 adalah...
a.       PajakBilling
b.      PajakOnline
c.       OnlinePajak
d.      BillingOnline
e.       OnlinePajak Billing

II.           Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini dengan tepat !
  1. Hitunglah besarnya angsuran PPh pasal 25 yang harus dibayar setiap bulan tahun 2018 jika diketahui :
a.       PPh terutang SPT tahunan tahun 2017 sebesar Rp 50.000.000
b.      PPh Pasal 21 sebesar Rp 15.000.000,00
c.       PPh pasal 22 sebesar Rp 10.000.000,00
d.      PPh Pasal 23 sebesar Rp 2.500.000,000
e.       Kredit PPh luar negeri sebesar Rp 7.500.000,00
  1. Jumlah PPh Tuan Joko yang terutang sesuai dengan SPT Tahunan PPh 2017 adalah sebesar Rp 40.000.000,00. Pada tahun 2016, telah dibayar dan dipotong atau dipungut:
a.       PPh pasal 21                      Rp 9.000.000,00
b.      PPh pasal 22                      Rp 3.000.000,00
c.       PPh pasal 23                      Rp 4.000.000,00
d.      PPh pasal 25                      Rp 14.000.000,00
Maka hitunglah :
a.       Pajak kurang bayar (Pasal 29) tahun 2017 !
b.      Besarnya pajak penghasilan yang harus dibayarkan setiap bulan oleh Tuan Joko pada tahun 2017 !
  1. PT Makmur Sejahtera bergerak di usaha perdagangan. Selama tahun 2016, perusahaan tersebut memiliki penjualan sebesar 60.000.000.000,00. Dari penjualan yang dimiliki PT Makmur Sejahtera, terdapat penjualan ke bendaharawan negara sebesar Rp 3.000.000.000,00 dan telah dipungut pajak penghasilan pasal 22 sebesar Rp 45.000.000,00. Atas penjualan tersebut, terdapat biaya pokok penjualan sebesar Rp 50.000.000.000,00 dan biaya usaha sebesar Rp 8.000.000.000,00. Tentukan besarnya angsuran PPh pasal 25 PT Makmur Sejahtera untuk tahun 2017 !
KUNCI JAWABAN
I.     Pilihan Ganda
  1. E
  2. A
  3. A
  4. A
  5. C
  6. D
  7. D
  8. B
  9. B
  10. C

II.  Essay
1.
PPh terutang SPT tahunan tahun 2017
 Rp        50,000,000.00

dikurangi :



a
PPh pasal 21
 Rp              15,000,000.00


b
PPh pasal 22
 Rp              10,000,000.00


c
PPh pasal 23
 Rp                2,500,000.00


d
Kredit PPh luar negeri (PPh pasal 24)
 Rp                7,500,000.00



JUMLAH KREDIT PAJAK
 Rp        35,000,000.00


ANGSURAN PAJAK PER TAHUN
 Rp        15,000,000.00

Besarnya angsuran per bulan
 Rp 15,000,000.00/12 =
 Rp          1,250,000.00

Jadi besarnya angsuran PPh pasal 25 yang harus dibayar/diangsur setiap bulan untuk

tahun 2018 adalah Rp 1,250,000.00







2.
a.
Diketahui :



PPh terutang SPT Tahunan tahun 2017
 Rp        40,000,000.00


dikurangi :



a
PPh pasal 21
 Rp                9,000,000.00



b
PPh pasal 22
 Rp                3,000,000.00



c
PPh pasal 23
 Rp                4,000,000.00



d
PPh pasal 25
 Rp              14,000,000.00



JUMLAH KREDIT PAJAK
 Rp        30,000,000.00


PPH PASAL 29 KURANG BAYAR
 Rp        10,000,000.00


Maka PPh pasal 29 kurang bayar Tn. Joko pada tahun 2017 sebesar Rp 10,000,000.00







b.
Diketahui :



PPh yang terutang SPT Tahunan tahun 2017
 Rp        40,000,000.00


dikurangi :



a
PPh pasal 21
 Rp                9,000,000.00



b
PPh pasal 22
 Rp                3,000,000.00



c
PPh pasal 23
 Rp                4,000,000.00



JUMLAH KREDIT PAJAK
 Rp        16,000,000.00


DASAR PERHITUNGAN PPH PASAL 25
 Rp        24,000,000.00


Besarnya angsuran PPh 25 perbulan
 Rp 24,000,000.00/12 =
 Rp          2,000,000.00


Jadi, besarnya PPh pasal 25 per bulan yang harus diangsur Tn. Joko pada tahun 2017


adalah Rp 2,000,000.00







3.
Diketahui :



Penjualan
 Rp       60,000,000,000.00


Harga Pokok Penjualan
 Rp       50,000,000,000.00



LABA KOTOR
 Rp 10,000,000,000.00


Beban Usaha
 Rp   8,000,000,000.00


LABA BERSIH
 Rp   2,000,000,000.00

Perhitungan Pajak
 25% x Rp 2,000,000,000.00 =
 Rp      500,000,000.00

Kredit Pajak :



PPh pasal 22

 Rp        45,000,000.00

Pajak Kurang Bayar
 Rp      455,000,000.00

PPH PASAL 25 (2017)
 Rp 455,000,000.00/12 =
 Rp        37,916,666.67

Jadi angsuran PPh pasal 25 PT Makmur Sejahtera yang terutang tahun 2017 adalah

 Rp                                   37,916,666.67













Label
Imam Aldi Nugroho

Diposting oleh Imam Aldi Nugroho

Posting Komentar

0 Komentar